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在填寫企業所得稅申報表時，處理營業外支出一項，需要遵循以下詳細步驟。
一、明確營業外支出的定義范圍：
營業外支出，顧名思義，指的是與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出。這些支出涵蓋了多個方面，如公益性捐贈、因違規行為產生的罰款、資產損失（包括現金損失、存貨毀損等）、債務重組損失以及因自然災害等不可抗力因素造成的損失。在填寫申報表之前，對每一項支出的性質進行準確的判斷，確認其是否屬于營業外支出的范疇。
二、收集必要憑證和資料：
確保所列支出的真實性和合法性是至關重要的。因此，需要收集與營業外支出相關的所有憑證，如捐贈的收據或證書、罰款通知單、資產盤點表以及債務重組協議等。這些憑證不僅是對支出真實性的有力證明，同時也是稅務機關核查的重要依據。也可以找一家開封工商代辦機構協助快速辦理。
三、選擇適當的申報表格并準確填寫：
在企業所得稅年度申報表中，一般企業會通過附表二（1）《成本費用明細表》的相關行次來計算填報營業外支出；而金融企業則會通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》的相關行次來進行計算填報。在預繳申報表中，營業外支出并不會單獨列示，其金額會體現在利潤總額中。
四、詳細填寫具體項目：
1. 公益性捐贈支出：對于企業的公益性捐贈支出，需要在《A105070捐贈支出及納稅調整明細表》中詳細填報。這包括捐贈支出的會計處理金額、稅收規定的稅前扣除額、捐贈支出結轉額以及納稅調整情況。特別需要注意的是，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分允許稅前扣除，超過部分則可結轉以后三年內扣除。
2. 資產損失：對于現金損失、存款損失、壞賬損失等資產損失，應在《A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》中填報。企業向稅務機關申報扣除資產損失時，只需填報企業所得稅年度納稅申報表，相關資料由企業留存備查，但需確保資料的真實性和合法性。
3. 稅收滯納金、罰款等支出：這些支出不得在稅前扣除，需要在《A105000納稅調整項目明細表》中的相應行次填報其會計處理、稅務處理www.kfgsdl.cn以及納稅調整情況。
五、核對與提交申報：
在完成所有填寫工作后，務必仔細核對營業外支出的各項數據及相關信息，確保準確無誤后再進行申報。如發現申報數據存在錯誤，系統會在提交時提示錯誤信息，納稅人需根據提示對報表進行調整后再次申報。
通過以上步驟，企業可以更加規范和準確地處理營業外支出的申報工作，確保企業所得稅的合規性和準確性。
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